Sprzedany albo zlikwidowany środek trwały wykreślasz z wykazu, podając datę zbycia albo datę i przyczynę likwidacji – tego wymaga kolumna 11 wykazu (§ 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia w sprawie UEPIK). W uepik.ngo robisz to jednym oknem, które przy okazji wystawia dowód wykreślenia LT.
Krok po kroku
- Przejdź do Narzędzia → Środki trwałe.
- W wierszu składnika otwórz menu ⋮ i wybierz Wykreśl z wykazu.
- Wybierz Rodzaj wykreślenia: Zbycie albo Likwidacja, i wpisz Datę wykreślenia.
- Uzupełnij dane dowodu:
- przy zbyciu – Numer faktury sprzedaży, a jeżeli faktura została wystawiona w KSeF, także Numer KSeF (§ 3 ust. 1 pkt 4 lit. a rozporządzenia),
- przy likwidacji – Numer protokołu likwidacji i Przyczynę likwidacji.
- Przy Dowodzie LT zostaw Wygeneruj LT albo wybierz Własny numer.
- Kliknij Wykreśl z wykazu.
Ile odpisów przypada do wykreślenia
Odpisów dokonuje się do końca miesiąca, w którym składnik zbyto albo postawiono w stan likwidacji (art. 16h ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT). Po wpisaniu daty okno pokazuje, ile rat przypada jeszcze do miesiąca wykreślenia, na jaką kwotę i kiedy zakończy się plan. Jeżeli składnik jest już w pełni zamortyzowany, rat nie ma – wykreślenie tylko zamyka kartę.
Sprzedaż a wartość niezamortyzowana
Przy zbyciu aplikacja pokazuje wartość niezamortyzowaną na dzień wykreślenia i przypomina, że może ona stanowić koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży (art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT), także w części sfinansowanej dotacją. Przychód ze sprzedaży księgujesz jak każdy inny przychód, na podstawie faktury.
Po wykreśleniu
Składnik dostaje status Wykreślony, a jego karta pokazuje sekcję Wykreślenie z datą, rodzajem, dowodem i przyczyną. Dowód LT w PDF pobierzesz w zakładce Dokumenty. Numery nadawane są z serii Dowody wykreślenia środka trwałego. W wykazie za rok wykreślenia dane trafiają do kolumny 11, a numer dowodu LT do kolumny 4b.
Wykaz za dany rok pobierzesz w Zestawienia i deklaracje → UEPIK – karta Wykaz środków trwałych oraz WNiP. Jak wpisać nowy składnik, opisuje poradnik Jak dodać środek trwały i wystawić dowód OT.