Jak dodać dochód wolny od podatku z lat ubiegłych?

Dochody wolne od podatku to środki finansowe organizacji, które w poprzednich latach zostały wykazane w deklaracjach CIT-8/O jako zwolnione z opodatkowania (np. na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT). Środki te, dopóki nie zostaną wydatkowane na cele statutowe, muszą być monitorowane w ewidencji.

Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2026 r. dochód ten wykazuje się w kolumnie 5 zestawienia przepływów finansowych (załącznik nr 2 do rozporządzenia).

Dlaczego trzeba dodać te dane do aplikacji?

Prawidłowe wprowadzenie dochodu z lat ubiegłych jest niezbędne do poprawnego sporządzenia zestawienia przepływów finansowych. Pozwala ono na właściwe wyliczenie kwoty dochodu wolnego od podatku niewydatkowanego na koniec roku (kolumna 7). Brak tych danych może skutkować uznaniem ewidencji za nierzetelną w przypadku kontroli skarbowej.

W którym miejscu dodać dochód z lat ubiegłych?

Dochód wolny z lat ubiegłych wprowadzasz jako stan początkowy (bilans otwarcia) roku podatkowego. Jeśli masz już utworzony rok podatkowy, wykonaj kolejno:

1. Wejdź w Ustawienia → Lata podatkowe.
2. W wierszu roku, w kolumnie Stan początkowy, kliknij ikonę + (albo ikonę ołówka, gdy kwota jest już wpisana).
3. W oknie Edycja stanu początkowego wpisz łączną sumę dochodu wolnego od podatku z lat ubiegłych.
4. Kliknij Zapisz zmiany.

Zakładasz właśnie pierwszy rok podatkowy? Wtedy stan początkowy podasz od razu w oknie „Nowy rok podatkowy” – zaznacz opcję „Dodaj stan początkowy (bilans otwarcia)” i wpisz kwotę w polu, które się pojawi.

Nie musisz rozbijać kwoty na poszczególne źródła (składki członkowskie, dotacje) – liczy się łączna wartość dochodu wolnego od podatku pozostałego z lat ubiegłych.

Gdzie sprawdzić poprawność wpisu?

Po wprowadzeniu stanu początkowego kwota ta powinna automatycznie pojawić się w kolumnie 5 zestawienia przepływów finansowych za dany rok. Znajdziesz je w zakładce Zestawienia i deklaracje → UEPIK.